SOL Fiscal · Assessorament França–Andorra
Assessorament jurídic i fiscal a Andorra
Abans de signar, sapigueu què implica la vostra decisió:
Desenvolupar una activitat, vendre una empresa, invertir liquiditat, preparar una transmissió o instal·lar-se a Andorra: una mateixa decisió pot afectar la vostra societat, el vostre patrimoni i la vostra família.
Reunim aquests temes en una anàlisi francoandorrana, amb els vostres assessors habituals. Sabeu què és possible, què cal verificar, què implica cada opció i en quin ordre avançar. L’objectiu és concret: donar-vos els mitjans per dur a terme el vostre projecte, amb documents escrits en què recolzar-vos i un equip que en segueix la continuïtat.
Membre de la xarxa Viaexperts
Les vostres decisions
Quina decisió teniu al davant?
No cal que arribeu amb una estructura definida. Una intenció i les preguntes adequades són suficients per començar.
« La meva activitat creix i vull invertir a Andorra. »
On desenvolupar el projecte? Qui el finança? Què cal conservar a França? Quins recursos i quina governança cal preveure al país?
« Estic preparant una venda i vull organitzar el que vindrà després. »
Quins compromisos ja existeixen? Quan estaran disponibles els capitals? Com articular la reinversió, els ingressos personals i els projectes familiars?
« Ens plantegem viure a Andorra. »
Com organitzar la sortida, la residència fiscal, la direcció de les societats i les obligacions que continuaran a França?
« Vull transmetre el patrimoni sense perdre el control massa aviat. »
Quins drets cal conservar? Com implicar els fills? Quines normes civils i fiscals cal aplicar quan la família i els actius es troben en diversos països?
« M’han proposat una solució i vull entendre’n les conseqüències. »
Podem examinar-ne les hipòtesis, els costos, les condicions de funcionament i els punts que requereixen una altra resposta.
El punt de partida continua sent el vostre projecte: desenvolupar, alliberar temps, invertir, preparar el futur dels fills.
L’organització jurídica us ha de permetre treballar-hi de manera duradora.
Anàlisi escrita
El que posem per escrit
Una conversa permet plantejar les preguntes. Després, l’estudi ha de deixar un document que es pugui utilitzar. La carta d’encàrrec defineix els treballs acordats, els documents que es lliuraran, els professionals que hi intervenen i els límits de l’abast de la missió.
| La feina | Què rebeu | Per a què serveix |
|---|---|---|
| Establir la situació de partida | Una síntesi de les persones, societats, actius, fluxos i compromisos implicats, amb les dades que encara falten identificades. | Evitar que una decisió es basi en un fet no comprovat o en un document incomplet. |
| Comparar les opcions pertinents | Una anàlisi de les opcions seleccionades, amb les seves conseqüències jurídiques, fiscals, comptables i pràctiques i els costos que es poden estimar. | Decidir coneixent també les limitacions de funcionament i de sortida. |
| Formular una recomanació | Una posició motivada, les hipòtesis en què es basa, les condicions i les validacions addicionals necessàries. | Entendre per què una opció s’ajusta a la vostra situació. |
| Organitzar l’execució | Un calendari a partir de la data prevista, la llista de documents i decisions pendents, les responsabilitats i els punts de coordinació amb els vostres assessors. | Saber qui ha de fer què abans de cada signatura o moviment de fons. |
| Preparar el seguiment | Les obligacions i els compromisos que cal vigilar i l’abast del seguiment acordat. | Mantenir una organització coherent un cop executada l’operació. |
Les conclusions distingeixen les normes aplicables, les hipòtesis que cal confirmar i els temes sobre els quals encara cal una valoració. Quan una operació requereix una opinió especialitzada o una gestió davant d’una administració, ho precisem abans que assumiu compromisos.
Una recomanació pot consistir a mantenir la situació existent, simplificar una organització o crear una única filial. També pot consistir a ajornar una operació fins que es compleixin les condicions necessàries.
Els temes que cal relacionar
Relacionar els temes que canvien la vostra decisió
Empresa, filial i finançament: partir del que ha de fer el projecte
Una societat matriu francesa pot continuar al centre del grup mentre una filial andorrana desenvolupa un nou projecte. És una organització que posem en pràctica: permet estudiar el desenvolupament a Andorra sense convertir el trasllat de la capçalera del grup en un requisit previ.
Examinem l’activitat prevista, els socis, els recursos locals, la direcció efectiva i els fluxos entre societats. El finançament mitjançant capital o compte corrent de soci es prepara amb els assessors corresponents: autoritzacions, interès de cada societat, condicions financeres, documentació i tractament fiscal. La consolidació comptable, quan és obligatòria, és un tema diferent de la integració fiscal francesa.
L’elecció del lloc d’una societat holding es fa després d’examinar-ne la funció. Cal poder explicar què posseeix, què decideix, quins serveis presta i quin cost tindrà administrar-la.
Per a una marca, un programari o altres drets de propietat intel·lectual, també verifiquem qui n’és el titular i com els contractes n’organitzen l’explotació. Les llicències, els cànons, les funcions realment exercides i els preus de transferència es tracten conjuntament. Els estudis especialitzats s’encarreguen o es coordinen amb els especialistes competents.
Abans d’una venda, cal coordinar el calendari de l’operació amb allò que voleu fer després: finançar una activitat, invertir, percebre ingressos, transmetre patrimoni o canviar de país.
Examinem, entre altres aspectes, les operacions anteriors, els ajornaments de tributació, els compromisos assumits i les conseqüències d’un canvi de residència. Si es planteja o ja existeix una aportació seguida de cessió que es regeix per l’article 150-0 B ter del Codi general d’impostos francès, cal estudiar-ne les condicions i els terminis abans de triar les reinversions.
La disponibilitat econòmica del capital, la seva titularitat jurídica i la possibilitat d’utilitzar-lo per a despeses personals són tres qüestions diferents. Aclarir-les aviat permet dissenyar un programa d’inversió sostenible en el temps.
Més informació Aportació seguida de cessió a Andorra: qui valida la reinversió abans de comprometre la societat holding?
Venda i reinversió: preparar l’ús dels capitals
Patrimoni i immobles: organitzar la tinença i la sortida
Una estructura patrimonial diferenciada de l’activitat operativa pot tenir una utilitat. Tot i això, cal triar qui n’és el titular, com es finança, quines garanties ofereix i quins vincles es mantenen amb l’activitat professional.
Banca privada, cartera financera, immobles o capital privat: examinem el vehicle de tinença, els drets de decisió, les necessitats de liquiditat i les condicions de sortida. Una societat d’inversió i una assegurança de vida luxemburguesa responen a lògiques diferents; les seves proteccions, la seva fiscalitat i els seus efectes sobre la transmissió no són equivalents.
En l’àmbit immobiliari, l’estudi pot tractar una compra d’actius o de participacions, un refinançament, un desmembrament de la propietat o el pas d’una societat a l’impost sobre societats. El càlcul ha d’integrar l’entrada, els ingressos, la revenda, la distribució dels fons i la transmissió. L’ús personal d’un bé propietat d’una societat també s’ha d’organitzar i tractar.
El dret civil determina, entre altres qüestions, qui rep els béns, quins drets conserva cadascú i com s’organitza la successió o la donació. El dret fiscal determina els impostos aplicables. Una solució satisfactòria en el primer àmbit encara s’ha d’examinar en el segon.
Estudiem les donacions, les donacions amb partició, el desmembrament del domini i les regles de governança familiar amb els notaris i assessors competents. Si hi ha una empresa, l’estudi pot incloure el pacte Dutreil, les societats interposades i les situacions internacionals, subjectes a les condicions del règim, entre les quals hi ha l’activitat, la titularitat, els compromisos i la direcció.
Instal·lar-se a Andorra no elimina per si sol la fiscalitat francesa de les donacions i les successions. L’article 750 ter del Codi general d’impostos francès porta a examinar la residència del donant o del causant, la del beneficiari i el seu historial de residència, així com la ubicació dels béns, sens perjudici dels convenis aplicables.
Prioritzem instruments que pugueu entendre i gestionar. Una estructura estrangera complexa, un trust o una entitat interposada addicional han de tenir una utilitat demostrada i exigeixen una anàlisi completa de les obligacions i dels efectes en els països implicats.
Més informació Donació de participacions entre França i Andorra: quines regles fiscals i civils s’apliquen?
Transmissió: preparar els drets de cadascú i la fiscalitat de cada país
Fets i riscos
Les normes antiabús es tracten amb els fets de l’expedient
La pregunta adequada és precisa: quina norma es podria aplicar, a quina operació i per quins motius?
Relacionem les normes amb la realitat del projecte: activitat, persones que prenen les decisions, recursos disponibles, contractes, fluxos i raons econòmiques o familiars. La substància d’una organització es valora a partir del seu funcionament real. Una adreça o un organigrama no són suficients per explicar aquest funcionament.
La nota ha de permetre comprendre els punts febles, les condicions que cal respectar i les solucions possibles. Si una operació no se sosté en els fets o exigeix condicionants que no voleu assumir, cal revisar el projecte abans d’executar-lo.
Aquest treball permet prendre una decisió documentada. No constitueix una promesa d’absència d’inspecció ni de desacord amb una administració.
Amb els vostres assessors
Els vostres assessors coneixen la vostra història.
Treballem amb ells.
El vostre advocat, el vostre expert comptable i el vostre notari sovint us han acompanyat en diverses etapes de la vida. El seu coneixement de l’expedient és valuós. Podem implicar-los des de l’estudi i després organitzar la posada en pràctica amb ells.
Estudiar conjuntament i després executar al despatx
Reunim la informació i les anàlisis amb els vostres interlocutors habituals. Relacionem els temes francesos i andorrans, tractem els punts de desacord i identifiquem les validacions. Després, el despatx assumeix l’abast d’execució acordat, amb els altres professionals quan la seva intervenció és necessària.
Dirigir l’expedient i implicar els vostres interlocutors en les validacions
També podem dirigir l’estudi amb els nostres associats a França i implicar els vostres assessors en els temes que ja segueixen, per a una validació o una intervenció complementària. El paper de cadascú queda per escrit; s’aclareixen els documents que es lliuraran, els terminis i els honoraris dels diferents professionals.
Aquesta col·laboració permet compartir mètodes, experiències pràctiques sense dades identificatives i les dades de contacte dels interlocutors útils. Una posició rebuda en un expedient sempre es posa en context. No es converteix en una norma general.
Continueu al centre dels intercanvis. La circulació de la informació s’organitza respectant el secret professional, les obligacions de cadascú i l’abast acordat amb vosaltres. Examinem els conflictes d’interessos i limitem els intercanvis a la informació necessària. Cada professional conserva les seves responsabilitats.
Calendari i seguiment
Un calendari realista i un equip per a la continuïtat
Un calendari de planificació inversa parteix de les decisions que us esperen: una venda, un trasllat, un finançament, una donació o l’inici d’una activitat. Després retrocedim per les etapes, distingint les dates obligatòries, els terminis de tercers i els treballs que podem organitzar conjuntament.
En la nostra pràctica, preveure almenys dos mesos i mig a tres mesos per organitzar la constitució d’una societat és una referència inicial. Un projecte complet de sortida, instal·lació i reorganització francoandorrana pot ocupar un any ben bé, incloent-hi la preparació i l’estabilització. Són referències d’organització; no constitueixen terminis legals ni terminis garantits.
Una consulta específica té un calendari propi, definit segons la qüestió, la documentació disponible i les validacions necessàries. Us indiquem les dependències i les decisions que esperem de vosaltres per evitar descobrir un requisit previ en el moment de signar.
Després de l’operació, verificar què ha de continuar mantenint-se
Els contractes, els fluxos, les declaracions i la governança han de continuar sent coherents amb el que s’ha decidit. Dins de l’abast del seguiment acordat, verifiquem els compromisos que continuen vigents i els canvis de situació que poden requerir una nova anàlisi.
El nostre seguiment de les novetats legislatives, jurisprudencials i doctrinals serveix per a aquest treball: identificar què canvia per a la vostra organització, explicar-ne les conseqüències i proposar una actuació quan es justifica. Les actualitzacions útils donen lloc a converses i documents escrits adaptats al tema.
Un cop estabilitzada la instal·lació, podem reprendre els temes francesos que han quedat pendents: organització immobiliària, transmissió, tinença de participacions o circulació de liquiditat. Disposeu d’un interlocutor que coneix el conjunt i pot coordinar la propera etapa.
L’equip
Competències franceses i una pràctica arrelada a Andorra
Matthieu Bech
Soci gerent · Jurista especialitzat en dret fiscal francès i en procediments transfronterers · Economista COEA núm. 297
Després d’una trajectòria en banca d’inversió i posteriorment en assessorament independent a pimes i empreses de dimensió intermèdia, Matthieu es va instal·lar a Andorra per acompanyar les decisions dels dirigents en el seu conjunt: empresa, patrimoni, inversions i família.
Aquesta doble visió jurídica i econòmica permet relacionar les condicions d’una operació amb el que realment ha de permetre al client. Forma part del treball d’un equip que combina assessorament, comptabilitat, gestió de projectes i relacions locals.
Tots parlem català. Vivim aquí, treballem amb els professionals del país i també hi desenvolupem projectes. Aquesta presència ajuda a organitzar els intercanvis, comprendre les pràctiques locals i seguir les etapes concretes de l’expedient.
Nota — El paper de l’economista a Andorra
A Andorra, l’economista és un professional regulat de l’economia i de l’empresa. El seu àmbit d’intervenció inclou, en particular, les qüestions comptables, financeres i fiscals, així com l’assessorament empresarial. En aquesta qualitat intervé en l’estudi i l’acompanyament de les reestructuracions. L’assessorament fiscal forma part d’aquest àmbit d’intervenció; els advocats també intervenen en matèria fiscal en el marc de la seva professió.
Aquest marc professional es diferencia del sentit habitual de la paraula « economista » a França. A SOL Fiscal, es combina amb la formació jurídica de Matthieu i la seva especialització en dret fiscal francès i en procediments transfronterers. Les intervencions que corresponen a altres professions s’organitzen amb els professionals habilitats.
Honoraris
Honoraris vinculats al treball que ens confieu
Heu de poder comprendre què pagueu: les qüestions examinades, les anàlisis elaborades, la coordinació necessària, els actes i tràmits inclosos i el seguiment previst.
La proposta d’encàrrec precisa l’abast, els documents que es lliuraran, les modalitats de facturació i les despeses o intervencions de tercers identificades. Un estudi pot constituir una missió per si mateix, abans de decidir sobre la posada en pràctica. Si l’expedient evoluciona, el treball addicional i el seu cost es discuteixen abans d’iniciar-lo.
El valor de l’assessorament també es mesura per les decisions que permet prendre: triar una organització que es pugui administrar, comprendre un compromís abans de signar-lo, preservar una possibilitat de sortida o renunciar a una estructura sense prou utilitat.
Les qüestions que cal resoldre abans de començar
Quan ens hauríeu de contactar?
Tan aviat com es concreti una decisió, idealment abans de signar, moure fons o fixar la data del trasllat. Una venda, un finançament o una donació poden exigir que les operacions segueixin un ordre concret. Si un termini és proper, indiqueu-ne la data i els actes que ja s’han signat. Així podrem delimitar què encara és possible dins del temps disponible.
Quins documents cal preparar per a la primera conversa?
Comenceu per l’objectiu, el calendari, els països implicats i un organigrama senzill si teniu societats. Segons el tema, després us demanarem els estatuts, els comptes, les declaracions, els contractes, els títols de propietat o els compromisos existents. Adaptem la llista a l’encàrrec i recollim la documentació confidencial pel canal acordat amb el despatx.
Quant de temps durarà el meu projecte?
Ho concretem un cop definit l’abast. Per organitzar la constitució d’una societat, preneu com a referència pràctica almenys entre dos mesos i mig i tres mesos. Per a un projecte complet que combini sortida, instal·lació i reorganització, preveieu ben bé un any de preparació, execució i estabilització. Les autoritzacions, el banc, el notari i la disponibilitat de la documentació influeixen en el calendari. Una consulta sobre un tema concret té el seu propi calendari.
Cal crear una societat holding o traslladar el meu grup a Andorra?
Només si la decisió té una funció útil i podeu complir-ne les condicions. Podem recomanar mantenir la societat matriu a França, crear una filial andorrana o simplificar l’estructura existent. En cada cas examinem les conseqüències a França i a Andorra.
La meva empresa francesa pot finançar el projecte?
És una opció que cal estudiar amb el seu expert comptable i els seus assessors. Una aportació de capital i una bestreta en compte corrent de soci generen drets i efectes diferents. Abans del traspàs, comprovem, entre altres aspectes, l’interès de l’operació per a les societats implicades, les facultats de decisió, les condicions de finançament, les obligacions aplicables i el tractament dels fluxos.
El meu advocat i el meu expert comptable poden continuar participant en l’expedient?
Sí. Podem treballar amb ells des de l’anàlisi inicial o incorporar-los a les validacions i a l’execució. Definim el repartiment de la feina perquè sapigueu qui respon cada pregunta, qui prepara els documents i qui fa el seguiment de les obligacions després de l’operació.
Una donació o una successió pot continuar tributant a França després del meu trasllat?
Sí. L’article 750 ter del Codi general d’impostos francès preveu diversos criteris de vinculació amb França. Quan el donant o el causant té el domicili fora de França, cal examinar, entre altres qüestions, els béns situats a França i la situació del beneficiari. El criteri aplicable als béns francesos i estrangers rebuts per un beneficiari amb domicili fiscal a França exigeix també que hi hagi tingut el domicili fiscal durant almenys sis dels deu anys anteriors a l’any de la transmissió. L’anàlisi té en compte els convenis aplicables i és independent del règim civil de la transmissió.
Un informe escrit és suficient per donar seguretat definitiva a una estructura?
Un informe explica una posició a partir dels fets, els documents i les normes vigents en una data determinada. El seu abast depèn d’aquests elements i de l’encàrrec. Un canvi d’activitat, de residència, d’accionariat o de normativa pot exigir una actualització. Per això també definim el seguiment útil després de la decisió.
Podem començar amb un estudi i decidir després com continuar?
Sí. Podem definir un encàrrec d’anàlisi independent i acordar què us lliurarem i quins seran els honoraris. Després decidiu si tireu endavant amb la proposta. Si s’acorda un seguiment, les intervencions i les seves modalitats es concreten per separat.
Comencem per la decisió que heu de prendre
Expliqueu-nos què voleu fer, què ja existeix i quina data és important per a vosaltres. Podrem identificar les primeres qüestions i proposar-vos un abast de treball.
Si voleu implicar el vostre advocat, el vostre expert comptable o el vostre notari des del començament, digueu-nos-ho. Organitzarem la conversa amb vosaltres.