SOL Fiscal · Asesoramiento Francia–Andorra
Asesoramiento jurídico y fiscal en Andorra
Antes de firmar, sepa qué compromete su decisión:
Desarrollar una actividad, vender una empresa, invertir liquidez, preparar una transmisión o instalarse en Andorra: una misma decisión puede afectar a su sociedad, su patrimonio y su familia.
Reunimos estas cuestiones en un análisis franco-andorrano, con sus asesores habituales. Sabe qué es posible, qué debe comprobarse, qué implica cada opción y en qué orden avanzar. El objetivo es concreto: darle los medios para realizar su proyecto, con documentos escritos en los que apoyarse y un equipo que acompaña la siguiente etapa.
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Sus decisiones
¿Qué decisión tiene por delante?Quelle décision avez-vous devant vous ?
No necesita venir con una estructura definida. Una intención y las preguntas adecuadas bastan para empezar.
«Mi actividad crece y quiero invertir en Andorra».
¿Qué entidad debe desarrollar el proyecto? ¿Quién lo financia? ¿Qué conservar en Francia? ¿Qué recursos y gobernanza prever sobre el terreno?
«Se está preparando una venta y quiero organizar la siguiente etapa».
¿Qué compromisos existen ya? ¿Cuándo estará disponible el capital? ¿Cómo articular la reinversión, los ingresos personales y los proyectos familiares?
«Estamos considerando vivir en Andorra».
¿Cómo organizar la salida, la residencia fiscal, la dirección de las sociedades y las obligaciones que continuarán en Francia?
«Quiero transmitir sin perder el control demasiado pronto».
¿Qué derechos conservar? ¿Cómo implicar a los hijos? ¿Qué normas civiles y fiscales aplicar cuando la familia y los activos están en varios países?
«Me han propuesto una solución y quiero comprender sus consecuencias».
Podemos examinar sus hipótesis, sus costes, sus condiciones de funcionamiento y los puntos que requieren una respuesta diferente.
El punto de partida sigue siendo su proyecto: desarrollar, liberar tiempo, invertir y preparar el futuro de sus hijos.
La organización jurídica debe permitirle trabajar en ello de forma duradera.
Análisis escrito
Lo que ponemos por escrito
Una conversación permite plantear las preguntas. El estudio debe dejar después un registro utilizable. La carta de encargo define los trabajos acordados, los entregables, los profesionales participantes y los límites del alcance.
| El trabajo | Qué recibe | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Establecer la situación de partida | Un resumen de las personas, sociedades, activos, flujos y compromisos implicados, con la información que aún falta identificada. | Evitar que una decisión se base en un hecho sin comprobar o en un documento incompleto. |
| Comparar las opciones pertinentes | Un análisis de las opciones seleccionadas, con sus consecuencias jurídicas, fiscales, contables y prácticas, así como los costes que se puedan estimar. | Decidir conociendo también las limitaciones de funcionamiento y de salida. |
| Formular una recomendación | Una posición motivada, los supuestos en que se basa, sus condiciones y las validaciones adicionales necesarias. | Entender por qué una opción se ajusta a su situación. |
| Organizar la ejecución | Un calendario a partir de la fecha prevista, la lista de documentos y decisiones pendientes, las responsabilidades y los puntos de coordinación con sus asesores. | Saber quién debe hacer qué antes de cada firma o movimiento de fondos. |
| Preparar el seguimiento | Las obligaciones y los compromisos que hay que supervisar, con el alcance acordado del seguimiento. | Mantener una organización coherente una vez ejecutada la operación. |
Las conclusiones distinguen las normas aplicables, las hipótesis que confirmar y las cuestiones que siguen requiriendo una valoración. Cuando una operación merece una opinión especializada o una gestión ante una administración, lo precisaremos antes de que se comprometa.
Una recomendación puede consistir en conservar lo existente, simplificar una organización o crear una sola filial. También puede recomendarse aplazar una operación hasta que se cumplan sus condiciones.
Las cuestiones que relacionar
Relacionar las cuestiones que cambian su decisión
Empresa, filial y financiación: partir de lo que debe hacer el proyecto
Una sociedad matriz francesa puede permanecer en el centro del grupo mientras una filial andorrana desarrolla un nuevo proyecto. Es una organización que practicamos: permite estudiar el desarrollo en Andorra sin exigir previamente el traslado de la cabecera del grupo.
Examinamos la actividad prevista, los socios, los recursos locales, la dirección efectiva y los flujos entre sociedades. La financiación mediante capital o préstamos de socios se prepara con los asesores implicados: autorizaciones, interés de cada sociedad, condiciones financieras, documentación y tratamiento fiscal. La consolidación contable, cuando es necesaria, es una cuestión distinta de la consolidación fiscal francesa.
La elección del lugar de una holding viene después del examen de su función. Debe poder explicarse qué posee, qué decide, qué servicios presta y cuánto costará administrarla.
Para una marca, un programa informático u otros derechos de propiedad intelectual, comprobamos quién posee los derechos y cómo organizan los contratos su explotación. Licencias, cánones, funciones realmente ejercidas y precios de transferencia se tratan conjuntamente. Los estudios especializados se encargan o coordinan con los especialistas competentes.
Antes de una venta, conviene coordinar el calendario de la operación con lo que desea hacer después: financiar una actividad, invertir, percibir ingresos, transmitir patrimonio o cambiar de país.
Examinamos, entre otros aspectos, las operaciones anteriores, los diferimientos de la tributación, los compromisos asumidos y las consecuencias de un cambio de residencia. Si se prevé o ya existe una aportación seguida de cesión sujeta al artículo 150-0 B ter del Código General de Impuestos francés, deben estudiarse sus condiciones y su calendario antes de elegir las reinversiones.
La disponibilidad económica del capital, su titularidad jurídica y la posibilidad de utilizarlo para gastos personales son tres cuestiones distintas. Aclararlas desde el principio permite elaborar un programa de inversión viable a largo plazo.
Más información Aportación seguida de cesión en Andorra: ¿quién valida la reinversión antes de comprometer al holding?
Venta y reinversión: preparar el uso del capital
Patrimonio e inmuebles: organizar la titularidad y la salida
Una estructura patrimonial separada de la explotación puede ser útil. Hay que elegir quién la posee, cómo se financia, qué garantías otorga y qué vínculos subsisten con la actividad profesional.
Banca privada, cartera financiera, inmuebles o capital privado: examinamos el vehículo de titularidad, los derechos de decisión, las necesidades de liquidez y las condiciones de salida. Una sociedad de inversión y un seguro de vida luxemburgués responden a lógicas diferentes; sus protecciones, su fiscalidad y sus efectos sobre la transmisión no son equivalentes.
En el ámbito inmobiliario, el estudio puede abarcar una compra de activos o participaciones, una refinanciación, una separación del usufructo y la nuda propiedad o la sujeción de una sociedad al impuesto sobre sociedades. El cálculo debe integrar la entrada, los ingresos, la reventa, la distribución de fondos y la transmisión. El uso personal de un inmueble propiedad de una sociedad también debe organizarse y tratarse correctamente.
El derecho civil determina, entre otras cuestiones, quién recibe los bienes, qué derechos conserva cada persona y cómo se organiza la sucesión o la donación. El derecho tributario determina los impuestos aplicables. Una solución satisfactoria en el primer ámbito aún debe examinarse desde el segundo.
Estudiamos las donaciones, las donaciones con partición, la desmembración del dominio y las reglas de gobernanza familiar con los notarios y asesores competentes. Para una empresa, el análisis puede incluir el pacto Dutreil, las sociedades interpuestas y las situaciones internacionales, con sujeción a las condiciones del régimen, entre ellas la actividad, la titularidad, los compromisos y la dirección.
Instalarse en Andorra no elimina por sí solo la tributación francesa de las donaciones y sucesiones. El artículo 750 ter del Código General de Impuestos francés lleva a examinar la residencia del donante o del causante, la del beneficiario y su historial de residencia, así como la localización de los bienes, sin perjuicio de los convenios aplicables.
Priorizamos instrumentos que pueda comprender y administrar. Una estructura extranjera compleja, un trust o una entidad interpuesta adicional deben tener una utilidad demostrada y requieren un análisis completo de sus obligaciones y efectos en los países implicados.
Más información Donación de participaciones entre Francia y Andorra: ¿qué normas fiscales y civiles se aplican?
Transmisión: preparar los derechos de cada persona y la fiscalidad de cada país
Hechos y riesgos
Las normas antiabuso se analizan con los hechos del expediente
La pregunta adecuada es concreta: ¿qué norma podría aplicarse, a qué operación y por qué motivos?
Relacionamos las normas con la realidad del proyecto: actividad, personas que deciden, recursos disponibles, contratos, flujos y motivos económicos o familiares. La sustancia de una organización se valora en su funcionamiento real. Una dirección o un organigrama no bastan para explicar ese funcionamiento.
La nota debe permitir comprender los puntos de fragilidad, las condiciones que cumplir y las soluciones posibles. Si una operación no se sostiene en los hechos o exige restricciones que no desea asumir, hay que revisar el proyecto antes de ejecutarlo.
Este trabajo permite tomar una decisión documentada. No constituye una promesa de ausencia de inspecciones o de desacuerdos con una administración.
Con sus asesores
Sus asesores conocen su historia.
Trabajemos con ellos.
Su abogado, su asesor contable y su notario suelen haber acompañado varias etapas de su vida. Su conocimiento del expediente es valioso. Podemos implicarlos desde el estudio y organizar después la ejecución con ellos.
Estudiar conjuntamente y ejecutar en el despacho
Reunimos la información y los análisis con sus interlocutores habituales. Relacionamos las cuestiones francesas y andorranas, tratamos los desacuerdos e identificamos las validaciones. Después, el despacho asume el alcance de ejecución acordado, con los demás profesionales cuando su intervención es necesaria.
Coordinar el expediente e implicar a sus asesores en las validaciones
También podemos dirigir el estudio con nuestros socios en Francia e integrar a sus asesores en las cuestiones que ya siguen, para una validación o intervención complementaria. El papel de cada uno se recoge por escrito; se aclaran los entregables, los plazos y los honorarios de los distintos participantes.
Esta colaboración permite compartir métodos, experiencias prácticas no identificables y los datos de contacto de interlocutores útiles. Una posición recibida en un expediente siempre se sitúa de nuevo en su contexto. No se convierte en una regla general.
Usted permanece en el centro de los intercambios. La circulación de la información se organiza respetando el secreto profesional, las obligaciones de cada participante y el alcance acordado con usted. Examinamos los conflictos de intereses y limitamos los intercambios a la información necesaria. Cada profesional conserva sus responsabilidades.
Calendario y seguimiento
Un calendario realista y un equipo para la siguiente etapa
La planificación parte de las decisiones que le esperan: una venta, una mudanza, una financiación, una donación o el inicio de una actividad. Después planificamos hacia atrás, distinguiendo los plazos obligatorios, los tiempos de terceros y los trabajos que podemos organizar conjuntamente.
En nuestra práctica, prever al menos entre dos meses y medio y tres meses para organizar la constitución de una sociedad es una referencia inicial. Un proyecto completo de salida, instalación y reorganización franco-andorrana puede ocupar un año completo, incluida la preparación y la estabilización. Son referencias de organización; no son plazos legales ni garantizados.
Una consulta específica tiene un calendario distinto, definido según la cuestión, los documentos disponibles y las validaciones necesarias. Indicamos las dependencias y las decisiones que se esperan de usted para evitar descubrir un requisito previo en el momento de firmar.
Después de la operación, comprobar lo que debe seguir manteniéndose
Los contratos, los flujos, las declaraciones y la gobernanza deben seguir siendo coherentes con lo decidido. Dentro del seguimiento acordado, comprobamos los compromisos que continúan y los cambios de situación que pueden requerir un nuevo análisis.
Nuestro seguimiento de la legislación, la jurisprudencia y la doctrina administrativa sirve a este trabajo: identificar qué cambia para su organización, explicar las consecuencias y proponer una acción cuando se justifique. Las actualizaciones útiles generan intercambios y documentos adaptados a la cuestión.Notre veille législative, jurisprudentielle et doctrinale sert ce travail : identifier ce qui change pour votre organisation, expliquer les conséquences et proposer une action lorsque cela se justifie. Les mises à jour utiles donnent lieu à des échanges et à des écrits adaptés au sujet.
Una vez estabilizada la instalación, podemos retomar las cuestiones francesas pendientes: organización inmobiliaria, transmisión, titularidad de participaciones o circulación de liquidez. Dispone de un interlocutor que conoce el conjunto y puede coordinar la siguiente etapa.
El equipo
Competencias francesas y una práctica arraigada en Andorra
Matthieu Bech
Socio director · Jurista especializado en derecho fiscal francés y procedimientos transfronterizos · Economista COEA n.º 297
Tras una trayectoria en banca de inversión y asesoramiento independiente a pymes y empresas de tamaño intermedio, Matthieu se instaló en Andorra para acompañar las decisiones de los directivos en su conjunto: empresa, patrimonio, inversiones y familia.
Esta doble perspectiva jurídica y económica permite relacionar las condiciones de una operación con lo que debe permitir realmente al cliente. Se integra en el trabajo de un equipo que reúne asesoramiento, contabilidad, gestión de proyectos y relaciones locales.
Todos hablamos catalán. Vivimos aquí, trabajamos con los profesionales del país y también desarrollamos proyectos locales. Esta presencia ayuda a organizar los intercambios, comprender las prácticas locales y seguir las etapas concretas del expediente.
Nota — El papel del economista en Andorra
En Andorra, el economista es un profesional regulado de la economía y la empresa. Su ámbito de intervención incluye las cuestiones contables, financieras y fiscales, así como el asesoramiento empresarial. Interviene en el estudio y acompañamiento de las reestructuraciones. El asesoramiento fiscal forma parte de este ámbito; los abogados también intervienen en materia fiscal dentro de su profesión.
Este marco de ejercicio se distingue del significado habitual de «economista» en Francia. En SOL Fiscal se articula con la formación jurídica de Matthieu y su especialización en derecho fiscal francés y procedimientos transfronterizos. Las intervenciones de otras profesiones se organizan con los profesionales habilitados.
Honorarios
Honorarios vinculados al trabajo que nos confía
Debe poder comprender qué paga: las cuestiones examinadas, los análisis producidos, la coordinación necesaria, los actos y trámites incluidos y el seguimiento previsto.
La propuesta de encargo precisa el alcance, los entregables, las modalidades de facturación y los gastos o intervenciones de terceros identificados. Un estudio puede constituir un encargo independiente antes de decidir la ejecución. Si el expediente evoluciona, el trabajo adicional y su coste se acuerdan antes de iniciarlo.
El valor del asesoramiento también se mide por las decisiones que permite tomar: elegir una organización administrable, comprender un compromiso antes de firmarlo, preservar una posibilidad de salida o renunciar a una estructura sin suficiente utilidad.La valeur du conseil se mesure aussi aux décisions qu’il permet de prendre : retenir une organisation administrable, comprendre un engagement avant de le signer, préserver une possibilité de sortie ou renoncer à une structure sans utilité suffisante.
Las preguntas que resolver antes de empezarLes questions à régler avant de commencer
¿Cuándo conviene contactar con ustedes?
En cuanto se concrete una decisión, idealmente antes de firmar, mover fondos o fijar una fecha de salida. Una venta, una financiación o una donación pueden exigir un orden determinado de operaciones. Si se acerca un plazo, indique su fecha y los documentos ya firmados para que podamos delimitar qué es posible dentro del tiempo disponible.
¿Qué documentos debo preparar para la primera conversación?
Empiece por su objetivo, su calendario, los países implicados y un organigrama sencillo si tiene sociedades. Según el tema, después le pediremos los estatutos, las cuentas, las declaraciones, los contratos, los títulos de propiedad o los compromisos vigentes. Adaptamos la lista al encargo y recabamos los documentos confidenciales por el canal acordado con el despacho.
¿Cuánto tiempo durará mi proyecto?
Lo concretamos una vez definido el alcance. Para organizar la constitución de una sociedad, tome como referencia práctica un plazo de al menos dos meses y medio a tres meses. Para un proyecto completo que combine salida, instalación y reorganización, prevea aproximadamente un año de preparación, ejecución y estabilización. Las autorizaciones, el banco, el notario y la disponibilidad de la documentación influyen en el calendario. Una consulta sobre un asunto concreto tiene su propio calendario.
¿Tengo que crear un holding o trasladar mi grupo a Andorra?
Solo si la decisión cumple una función útil y puede asumir sus condiciones. Podemos recomendar mantener la sociedad matriz en Francia, crear una filial andorrana o simplificar la estructura existente. En cada caso examinamos las consecuencias en Francia y Andorra.
¿Puede mi empresa francesa financiar el proyecto?
Es una opción que debe estudiarse con su asesor contable y sus demás asesores. Una aportación de capital y un anticipo en cuenta corriente de socio generan derechos y efectos distintos. Antes de transferir los fondos, comprobamos, entre otros aspectos, el interés de la operación para las sociedades implicadas, las facultades de decisión, las condiciones de financiación, las obligaciones aplicables y el tratamiento de los flujos.
¿Pueden mi abogado y mi asesor contable seguir participando en el expediente?
Sí. Podemos trabajar con ellos desde el análisis inicial o contar con ellos para las validaciones y la ejecución. Definimos el reparto del trabajo para que sepa quién responde a cada pregunta, quién prepara los documentos y quién sigue las obligaciones tras la operación.
¿Puede una donación o una sucesión seguir tributando en Francia después de mi traslado?
Sí. El artículo 750 ter del Código General de Impuestos francés establece varios criterios de vinculación con Francia. Si el donante o el causante está domiciliado fuera de Francia, deben examinarse, entre otras cuestiones, los bienes situados en Francia y la situación del beneficiario. El criterio aplicable a los bienes franceses y extranjeros recibidos por un beneficiario con domicilio fiscal en Francia también exige que haya tenido allí su domicilio fiscal durante al menos seis de los diez años anteriores al año de la transmisión. El análisis tiene en cuenta los convenios aplicables y se realiza por separado del tratamiento civil de la transmisión.
¿Basta un informe escrito para asegurar definitivamente una estructura?
Un informe explica una posición a partir de los hechos, los documentos y las normas vigentes en una fecha determinada. Su alcance depende de esos elementos y del encargo. Un cambio de actividad, residencia, accionariado o normativa puede requerir una actualización. Por eso también definimos el seguimiento útil tras la decisión.
¿Podemos empezar por un estudio y decidir después cómo continuar?
Sí. Podemos definir un encargo de análisis independiente, los documentos y resultados que entregaremos y sus honorarios. Usted decide después si lleva adelante la propuesta. Si se acuerda un seguimiento, sus intervenciones y condiciones se precisan por separado.
Empecemos por la decisión que tiene que tomar
Explíquenos qué quiere realizar, qué existe ya y qué plazo le importa. Podremos identificar las primeras cuestiones y proponerle un alcance de trabajo.
Si desea implicar a su abogado, su asesor contable o su notario desde el principio, díganoslo. Organizaremos la conversación con usted.